Anche quest'anno ci avviciniamo al momento della dichiarazione dei redditi, quindi parliamo di come funziona la tassazione criptovalute 2024 e fiscalità.
I possessori di Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) o qualunque altra criptovaluta su cui siano stati fatti investimenti, sono chiamati a conformarsi alle nuove normative per la dichiarazione dei redditi e al versamento delle tasse crypto attraverso il modello F24. Questo articolo offre una panoramica su come gestire queste responsabilità e in coda un link utile.
Come funziona la tassazione criptovalute per il 2024?
A partire dal 1° gennaio 2023, è stata introdotta una imposta sostitutiva sul valore delle cripto-attività detenute. Questa tassa si applica in assenza dell’imposta di bollo, normalmente gestita da un intermediario, e tocca tutti i residenti italiani, indipendentemente dalla necessità di compilare il modulo RW per il monitoraggio fiscale italiano.
La misura dell'imposta da pagare è fissata allo 0,2% del valore annuo delle cripto-attività, con un tetto massimo di imposta dovuta di 14.000 euro per soggetti non fisici.
Il versamento deve essere effettuato utilizzando i codici tributo specifici (1727 per il saldo, 1728 e 1729 per le rate di acconto) tramite il modello F24, con scadenze fisse al 1° luglio (per il saldo dell'anno precedente) e al 2 dicembre (per l'acconto).
Quando si applica l’imposta sostitutiva?
Il versamento dell’imposta sostitutiva è necessario in due situazioni in cui l’imposta di bollo non è applicata dall’intermediario:
- detenzione di criptovalute presso intermediari non residenti;
- detenzione di criptovalute su supporti fisici.
Come dichiarare criptovalute in F24?
Per compilare correttamente il modello F24 per le criptovalute, il contribuente deve inserire il valore delle cripto-attività al 31 dicembre dell'anno fiscale precedente. Questo valore dovrebbe essere rilevato dalla piattaforma di trading dove le cripto-attività sono state acquistate. Se non fosse possibile, si dovrebbe ricorrere a piattaforme alternative o al costo di acquisto originale.
Per esempio: se un soggetto detiene cripto-attività valutate 10.000 euro al 31 dicembre, l'imposta dovuta sarà di 20 euro. Questo importo va inserito nel modello F24 nel campo relativo al codice tributo 1727 per il saldo.
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